האם מישהו מהחברים באתר הוא רואה חשבון?

[devy]

אם כן האם הוא בקיא במילוי נספח ג' לדו"ח 1301
והוא מוכן לעזור במילויו?

שאלותי הם: באיזה שדה רושמים את ההפסדים בני קיזוז שמופיעים
בטופס 867 א'?
איך ממלאים את הטבלה שנקראת:"טבלת עזר לקיזוז יתרת הפסד מניירות ערך כנגד הכנסות מריבית ודיבינד מניירות ערך"

איזה סכומים מעבירים מנספח זה לדו"ח 1301 ולאיזה שדה?

תודה למשיבים

[devy]

:?

[דני]

DEVY שלום!

1. את הפסדים בני קיזוז מטופס 867 רושמים בנספח ג' לדוח בחלק ג' שורה 2, או/ו בטבלת עזר בשורה 2, תלוי בסכום ההכנסות ובהפסדים. כמובן שבעדיפות ראשונה נרשום ההפסד מתחת לשדה ההכנסה בשיעור המס הגבוה יותר (שורה 1 שדה 44) ורק את היתרה בשדה 33 ואח"כ 30 וכו'. כמוכן נעדיף קיזוז הפסד מריבית ני"ע או דיבדנד ששיעור המס שלו הגבוה יותר ואת היתרה נקזז מההכנסה בשיעור המס הנמוך יותר.
2. את טבלת העזר אין חובה למלא אבל כדאי למלאה כשישנם הפסדים לקיזוז מהכנסות ריבית ודיבדנד על ני"ע. שיטת המילוי זהה לסעיף 1 בתשובתי, כאשר יש לשים לב שהפסד מני"ע יש לקזז קודם מרווח הון מני"ע ורק אם נשארה יתרה ניתן לקזזה מריבית או דיבדנד בשיעור מקסימלי של 25% בהפסד שוטף ובשיעור מקסימלי של 20% בהפסד מועבר משנה קודמת.
3. לטופס 1301 עוברים סכום המכירות (שדה 56), סכומי ההכנסות מריבית ני"ע ודיבדנד מטבלת העזר (שורה 4) לשדות הרשומים (074, 060 וכו') בהתאם לשיעור המס המתאים. במידה ונותרו הפסדים שלא קוזזו, יש לרשום אותם בשדה 166 (בחלק יא בטופס 1301).

מקווה שעזרתי,
דני

[devy]

DEVY שלום!

1. את הפסדים בני קיזוז מטופס 867 רושמים בנספח ג' לדוח בחלק ג' שורה 2, או/ו בטבלת עזר בשורה 2, תלוי בסכום ההכנסות ובהפסדים. כמובן שבעדיפות ראשונה נרשום ההפסד מתחת לשדה ההכנסה בשיעור המס הגבוה יותר (שורה 1 שדה 44) ורק את היתרה בשדה 33 ואח"כ 30 וכו'. כמוכן נעדיף קיזוז הפסד מריבית ני"ע או דיבדנד ששיעור המס שלו הגבוה יותר ואת היתרה נקזז מההכנסה בשיעור המס הנמוך יותר.
2. את טבלת העזר אין חובה למלא אבל כדאי למלאה כשישנם הפסדים לקיזוז מהכנסות ריבית ודיבדנד על ני"ע. שיטת המילוי זהה לסעיף 1 בתשובתי, כאשר יש לשים לב שהפסד מני"ע יש לקזז קודם מרווח הון מני"ע ורק אם נשארה יתרה ניתן לקזזה מריבית או דיבדנד בשיעור מקסימלי של 25% בהפסד שוטף ובשיעור מקסימלי של 20% בהפסד מועבר משנה קודמת.
3. לטופס 1301 עוברים סכום המכירות (שדה 56), סכומי ההכנסות מריבית ני"ע ודיבדנד מטבלת העזר (שורה 4) לשדות הרשומים (074, 060 וכו') בהתאם לשיעור המס המתאים. במידה ונותרו הפסדים שלא קוזזו, יש לרשום אותם בשדה 166 (בחלק יא בטופס 1301).

מקווה שעזרתי,
דני

דני,
עזרת מאוד , לא הייתי בטוח אם שורה 6 בטבלה ג' יכולה להיות שלילית וכעת הכל ברור.
תודה רבה
המשך יום נעים.

[devy]

דני שלום,
שוב תודה על תשובתך המפורטת, בזמן מילוי הדוח עלו עוד תהיות ואשמח אם תוכל לשפוך עליהן אור.
בטופס 867 ג ישנן הכנסות מדיבידנד בארץ ומחו"ל וגם הכנסות מריבית ודמי ניכיון, האם כל ההכנסות מטופס זה עוברות לטבלת העזר בנספח ג' ? כולל הדיבידנד מחו"ל? (לגבי דיבידנד מחול מילאתי את נספח ד' והעברתי את הסכום לשדה 141 בדוח 1301)
או שהכנסות מריבית ודמי נכיון עוברים ישירות לשדות 060, 067 בדוח 1301 ?

האם סיכום עמודת ההכנסה של 20% בטבלת העזר עוברת לשדה 141 או לשדה 067 בדוח 1301 ?
שוב תודה על נכונותך לעזור.
דוי

(שלחתי לך את השאלה גם בפרטי.)