ציטוט פורסם במקור על ידי דני
DEVY שלום!

1. את הפסדים בני קיזוז מטופס 867 רושמים בנספח ג' לדוח בחלק ג' שורה 2, או/ו בטבלת עזר בשורה 2, תלוי בסכום ההכנסות ובהפסדים. כמובן שבעדיפות ראשונה נרשום ההפסד מתחת לשדה ההכנסה בשיעור המס הגבוה יותר (שורה 1 שדה 44) ורק את היתרה בשדה 33 ואח"כ 30 וכו'. כמוכן נעדיף קיזוז הפסד מריבית ני"ע או דיבדנד ששיעור המס שלו הגבוה יותר ואת היתרה נקזז מההכנסה בשיעור המס הנמוך יותר.
2. את טבלת העזר אין חובה למלא אבל כדאי למלאה כשישנם הפסדים לקיזוז מהכנסות ריבית ודיבדנד על ני"ע. שיטת המילוי זהה לסעיף 1 בתשובתי, כאשר יש לשים לב שהפסד מני"ע יש לקזז קודם מרווח הון מני"ע ורק אם נשארה יתרה ניתן לקזזה מריבית או דיבדנד בשיעור מקסימלי של 25% בהפסד שוטף ובשיעור מקסימלי של 20% בהפסד מועבר משנה קודמת.
3. לטופס 1301 עוברים סכום המכירות (שדה 56), סכומי ההכנסות מריבית ני"ע ודיבדנד מטבלת העזר (שורה 4) לשדות הרשומים (074, 060 וכו') בהתאם לשיעור המס המתאים. במידה ונותרו הפסדים שלא קוזזו, יש לרשום אותם בשדה 166 (בחלק יא בטופס 1301).

מקווה שעזרתי,
דני
דני,
עזרת מאוד , לא הייתי בטוח אם שורה 6 בטבלה ג' יכולה להיות שלילית וכעת הכל ברור.
תודה רבה
המשך יום נעים.