ענת שלום,
ההגיון האפשרי במעשה שאת מעלה הוא לשמור את מגן המס לשנה הבאה כדי שלא ימחק, להלן ההסבר (ונשתמש במספרים שלך):
אנו בחודש דצמבר ובסוף החודש מגן המס ימחק.
יש לך מגן מס של 1ש"ח בגין הפסדים בסך 5 ש"ח ואין לך ניירות ברווח שבאמצעותם תוכלי לקזז את מגן המס.
קנית אג"ח ביום הקום ב 50 ש"ח , מחר (יום האקס) מחירו ירד כגודל הריבית, את לא מוכרת אותו. ביום התשלום (נניח 31/12/09) את מקבלת 5 ש"ח ריבית עליה עלייך לשלם 1 ש"ח, את לא משלמת את המס מכיוון שהוא מתקזז עם המגן שהיה.
כעת את מוכרת את האג"ח ב 45 ש"ח ביום 1/1/2010, את מכרת בהפסד של 5 ש"ח שנותן לך כעת מגן מס של 1 ש"ח שיישמר לאורך 2010.
האם כעת הסתדר?
הגב עם ציטוט