שלום לכולם!
כרואה חשבון (שכיר) ראיתי לנכון לחדד כמה דברים:
א. קיזוז הפסדים מבוצע אוטומטית בבנק או בבית ההשקעות בין כל האפיקים ההוניים באותו המוסד בלבד! כלומר הבנק/בית ההשקעות מקזז בכל עת שיש הכנסה מני"ע (ממכירה, דיבדנד או ריבית) הפסדים צבורים שנוצרו לפני המכירה.
ב. במידה וההפסד נוצר לאחר הרווח כלומר הבנק/מוסד ניכה מס מההכנסה ואח"כ ננוצר ההפסד אזי אם שתי הפעולות התבצעו באותו החודש יוחזר בד"כ המס שנוכה. אם הרווח נוצר בחודש שקדם לחודש בו נוצר ההפסד, לא יקוזז ההפסד אלא יועבר לחודשים הבאים עד לתום השנה.
ג. הפסדים צבורים (מגן מס) בכל מקרה לא עוברים לשנה הבאה ולא מקוזזים בין בנקים/בתי השקעה שונים. הדרך היחידה לבצעם היא באמצעות הגשת דוח שנתי למס הכנסה.
ד. הגשת הדוח למס הכנסה היא עניין די פשוט, אבל חובה לבדוק קודם שאכן קיים החזר מס כדי למנוע "תאונות מס", במיוחד כאשר המדובר בשכירים העובדים בכמה מקומות, או באשה שילדה במשך השנה, או במי שהיה מובטל במשך השנה וקיבל דמי אבטלה או מענק פרישה מוגדל או קצבת מילואים/דמי פגיעה.
ניתן לבדוק זאת באמצעות בעל מקצוע או במחשבון מס המצוי באתר מ"ה ובעוד אתרים.
ה. מומלץ שלא לסמוך בעיניים עצומות על הבנק/מוסד שביצע את הורדות המס והקיזוזים במלואם.