הטבות המס שכדאי להכיר בתיק ההשקעות

שנת 2024 מתקרבת לסיומה, השווקים רותחים, ולמשקיעים כדאי לוודא שהם מנצלים את ההזדמנות האחרונה להפחתות מס ולהגדלת הטבות מיסוי בתיק • איך תקטינו את מס השבח, מה התקרה המעודכנת להפקדה פטורה, ומה הסטטוס של המס שתשלמו על האופציות שקיבלתם
סיומה של שנה, ודאי סוערת כל כך, הוא אות גם למשקיעים לבדוק את התיק שלהם, כולל ניצול הזדמנות אחרונה להפחתת חובות ומיקסום הטבות מס של מול המדינה. מומחים בתחומי מסים ושוק ההון מציגים חמישה טיפים לחיסכון ולניצול הטבות מס, רגע לפני שיהיה מאוחר מדי.


1 הקדמה/הגדלה או דחייה של תשלומים והוצאות
עו"ד שחר נח, מומחה למסים ממשרד עו"ד דורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, עמית גרוס ושות', ממליץ על תכנון נכון של ההכנסות וההוצאות לפני תום שנת המס כדי לחסוך במס. "בהתאם לתוצאות העסקיות של השנה החולפת, יש לבדוק אפשרות של הקדמה או דחייה של תשלומים תקופתיים, בייחוד כאלה שניתן להכיר בהם על בסיס מזומן, לצורך הגדלה או הקטנה של ההוצאות השנה. ככל שההכנסות השנה היו גבוהות במיוחד, יש מקום לשקול הקדמה של ההוצאות השוטפות על מנת להקטין את שורת הרווח השנתי, וכפועל יוצא מכך - את חבות המס.
"לעומת זאת", מסביר נח, "ככל שלעסק צפויות הכנסות גבוהות יותר בשנה הבאה, יש מקום לשקול דחייה של ההוצאות השוטפות לשנה הבאה. כך למשל, דחיית השלמת תשלומים לקופות גמל, קרנות השתלמות, ביטוחי מנהלים, פיצויי פרישה, דמי הבראה ודמי חופשה, כאשר תשלומים בגין חודש האחרון של שנת המס יש להעביר לקופת הגמל תוך חודש, כדי שיוכרו כהוצאה".


2 מכרת דירה? להתקזז מול הפסדים בשוק
בשוק ההון כולם כנראה יודעים "לרוץ לקזז הפסדים" - למכור מניות וני"ע שמופסדים על הנייר, רגע לפני שהשנה נגמרת, כדי ליהנות מחיסכון המס הגלום בקיזוז ההפסד מול רווחים שנוצרו, ודאי בשנה של תשואות גבוהות כל כך במרבית המדדים.
לעו"ד רני שורץ, שותף מנהל במשרד ירון אלדר פלר שורץ ושות', יש טיפ נוסף לקיזוז הפסדים מול מכירת דירה: "מי שמכר במהלך שנת המס דירה ושילם על כך מס שבח, ובמקביל בתיק הני"ע יש לו נייר מפסיד, יכול למכור את הנייר ולהזדכות כנגד ההפסד (ואז אפשר לקנות את הנייר מחדש), וכך לקבל החזר מול מס השבח ששולם".
הקיזוז, מסביר שורץ, יכול להתבצע בשתי דרכים: דרך ראשונה היא בזמן מכירת הנדל"ן, באמצעות פנייה. המוכר צריך לפנות לפקיד השומה ולקבל אישור על ההפסד שנוצר במכירת ניירות ערך. דרך אחרת היא לבצע את קיזוז ההפסד מני"ע במסגרת הדוח השנתי המוגש למס הכנסה. שורץ: "צריך לשים לב שהפסד מאוחר לרווח, במובן זה שאם הרווח ממכירת הנדל"ן בוצע בשנה מסוימת, אי אפשר להפגיש אותו עם הפסד שנוצר בשנה שלאחר מכן".


3 סוחרים בשני בנקים? אל תיבהלו מהגשת דוח שנתי
אדם שלא מגיש דוחות למס הכנסה, אבל מנהל בשני בנקים שונים תיקי ניירות ערך (מהם הבנק מנכה במקור את מס רווחי ההון), ובאחד מהם יש הפסדים ובאחד יש רווחים, חשוב לדעת: הבנקים מיוזמתם לא מתאמים זה מול זה, ומקזזים את הרווח מול ההפסד. "לכן, מי שנמצא בסיטואציה כזו, יוכל לקזז את ההפסד מול הרווח רק אם יגיש דוח שנתי לרשות המסים", מסביר עו"ד שורץ. "בנוסף, ישנם יחידים שיש להם הקלות מס שונות שהבנק שמנכה מס ממכירת המניות לא מודע להן. רק אם יגישו דוח - ייהנו מהקלות במס".


4 אופציות לעובדים: הכנסה פירותית או רווח הון
ישראלים רבים הופכים למשקיעים הודות למעסיק שלהם, שחלק מהשכר גילם באופציות שנגזרות משווי החברה. ישנן הטבות מס שכדאי לנצל גם בעת קבלת אופציות מהמעסיק, כשאולי הרווח מהחבילה נראה רחוק מאוד. כל הטבה שניתנת לעובד על ידי המעביד נחשבת להכנסה מבחינת העובד - בין שמדובר בכסף או בשווה כסף.
עם זאת, אומר נח, "ככל שהעובד אינו בעל שליטה בחברה, ניתן לעשות שימוש באחד מן המסלולים המוצעים בסעיף 102 לפקודת מס ההכנסה, לבחירה אם ההכנסה תסווג כהכנסה פירותית (הכנסה מעבודה) בידי העובד או כהכנסה מרווח הון ששיעורי המס בגינה נמוכים יותר". ההבדל בשיעורי המס נע בין 25% לבין 48%.
בנוסף, חשוב לשים לב שהמעסיק הוא זה שאחראי לדווח לרשויות המס על המסלול הנבחר, לרבות הבחירה במסלול רווח הון. שלא תגלו בדיעבד שרק בגלל חוסר תשומת לב של הבוס שלכם שילמתם מס גבוה מדי לקופת המדינה.

גלובס