כיצד מתבצע חישוב רווח הון (לפי שיטת FIFO)באדיבות אתר לאומי

כיצד מתבצע חישוב רווח ההון (לפי שיטת FIFO) ?
חישוב ניכוי המס במקור לגבי ניירות ערך מתבצע על בסיס נתוני יום ושער הרכישה ההיסטוריים של ניירות הערך אשר נרכשו על ידי הלקוח. הנתונים ההיסטוריים של נייר ערך מסוג מסוים מסודרים במערכת לפי מועד רכישתם. חישוב רווח ההון במכירת נייר ערך נערך בהתאם לשיטת FIFO (נכנס ראשון יוצא ראשון). כלומר, בעת מכירה של נייר ערך מסוג מסוים נמכרים ניירות ערך מאותו סוג לפי סדר רכישתם.

לדוגמה:
לקוח רכש מניות חברה א' במועדים ובמחירים הבאים:
פעולה תאריך כמות ע.נ. שער קניה באג'
קניה 1 10.5.2007 100 107
קניה 2 17.8.2007 80 143
קניה 3 12.10.2007 120 148

ביום 30.10.2007 מכר 150 ע.נ. בשער 160 אג'.

כאמור, לפי שיטת FIFO רואים את המניות שנרכשו ראשונות כנמכרות ראשונות. לפיכך, בעת מכירת 150 ע.נ. יחושב רווח הון כמפורט להלן (לצורך הדוגמא נניח כי אין אינפלציה ועמלות):

ש"ח שער ע.נ.
תמורה במכירה 240= 160/100 150x
מחיר קניה 1 107= 107/100 100x
מחיר קניה 2 71.5= 143/100 50x
רווח הון 61.5 ש"ח


הבהרה: מידע זה אינו מהווה תחליף לייעוץ האמור להינתן באופן פרטני על פי צרכי הלקוח.